Definition af et driftsbudget

Et driftsbudget er et budget over driften i en virksomhed og giver dermed et overblik over virksomhedens forventede indtægter og udgifter over en given periode på typisk 12 eller 24 måneder. Et driftsbudget viser dermed det forventede resultat, og viser, om du som virksomhedsejer kan få overskud af din virksomhed og dermed tjene penge til dig selv.

Hvad er formålet med et driftsbudget?

Formålet med et driftsbudget er at sikre økonomisk overblik over alle virksomhedens indtægter og udgifter, hvilket hjælper med at forudsige økonomiske udfordringer og muliggør økonomisk styring ved at vise, hvor nedskæringer er nødvendige, og hvilke områder der kræver investering.

Når din virksomhed er i opstartsfasen, bør du hver måned sammenligne driftsbudgettet med dit faktiske regnskab og vurdere, om dit driftsbudget stadig giver et dækkende og realistisk bud på din forventning til nettofortjeneste efter skat for det første år.

Hvad skal et driftsbudget indeholde?

Et driftsbudget indeholder flere essentielle elementer, der tilsammen giver et nøjagtigt billede af virksomhedens finansielle sundhed. Et driftsbudget indeholder følgende:

• Omsætning
• Variable omkostninger
• Salgsfremmende omkostninger
• Administrationsomkostninger
• Afskrivninger
• Renter

Omsætning

Omsætningen er dit salg eksklusive moms. Herfra skal du trække dine variable omkostninger.

Alle indtægter fra produkter og ydelser skal indgå i driftsbudgettet. Det gælder både services og øvrige ydelser. Det er vigtigt at forudsige indtægter og give et realistisk bud på virksomhedens omsætning for det kommende regnskabsår, da dette vil danne grundlaget for mange strategiske beslutninger.

Variable omkostninger

Variable omkostninger er de omkostninger, som har direkte sammenhæng med dit salg såsom materialer og lønninger.

Når disse omkostninger er fratrukket omsætningen, får du dækningsbidraget, hvilket i en handelsvirksomhed også bliver kaldt for bruttofortjensten.

For at beregne nettoindtjeningen før skat i din virksomhed skal du fratrække dine salgsfremmende omkostninger, administrationsomkostninger, afskrivninger og renter fra dækningsbidraget.

Ved at nøje overvåge disse omkostninger kan virksomhederne tilpasse deres økonomiske strategier og sikre økonomisk fleksibilitet. Dette gør det muligt at foretage nødvendige justeringer i produktionen for at undgå underskud og generere overskud.

Salgsfremmende omkostninger

Salgsfremmende omkostninger er de omkostninger, som en virksomhed bruger til at fremme sit salg. Det kan være alle former for markedsføring, som eksempelvis digital markedsføring eller en stand på en messe.

Administrationsomkostninger

Administrationsomkostninger er de omkostninger, som en virksomhed altid vil have uanset størrelsen af virksomhedens salg.

Det kan eksempelvis være omkostninger til husleje, IT-ydelser, forsikringer, ekstern konsulentbistand, lønninger til ansatte som ikke arbejder direkte med at producere varer, som en virksomhed lagerfører m.v.

Afskrivninger

Afskrivninger er et beløb, der afspejler de løbende værdiforringelser, som forekommer på eksempelvis maskiner, biler eller andet udstyr, som en virksomhed har anskaffet til at bruge i flere år.

Afskrivninger kan beregnes på to måder:

• Den lineære afskrivningsmetode:
  Her bliver beløbet, som virksomheden har betalt for eksempelvis en maskine delt med det antal år, som virksomheden forventer at have maskinen.
• Saldometoden:
  Ved denne metode bliver anskaffelsesbeløbet afskrevet minus tidligere års afskrivninger med en fast årlig procentsats.

Det er frivilligt, hvilken afskrivningsmetode, du vil anvende. Det er dog en betingelse, at afskrivningerne afspejler den værdiforringelse, som løbende sker i de enkelte år, du har udstyret.
Eftersom den lineære metode er mest simpel, er det for det meste den metode, som bliver anvendt.

Renter

Renteomkostninger og -indtægter er de finansielle transaktioner, som du forventer, at din virksomhed skal betale eller modtage.

Nettoresultat: Forudsigelse af overskud eller underskud

Et driftsbudget kan hjælpe med at vurdere, om virksomheden kan dække sine omkostninger og generere overskud. Nettoresultatet fungerer som en indikator for virksomhedens planlægningssucces og tilpasningsbehov. Det viser det budgetterede overskud eller underskud efter fradrag af alle udgifter, hvilket giver et klart billede af virksomhedens økonomiske tilstand.

Forventningerne til indtægter og omkostninger i driftsbudgettet skaber en klar fornemmelse af virksomhedens økonomiske sundhed. Regelmæssig opdatering af driftsbudgettet hjælper med at forudsige økonomiske udfordringer og træffe informerede beslutninger.

Dette er nødvendigt for at tilpasse sig ændringer i virksomhedens økonomiske situation og sikre, at virksomheden forbliver på rette spor.